Существует два наиболее эффективных способа государственного регулирования экономики. Это бюджет и налогообложение. Темой этого урока будут налоги.

В нашей стране, так же как и в других странах мира, каждый гражданин является налогоплательщиком. Статьей 57 Конституции России установлено, что каждый должен платить законно установленные налоги и сборы. В тоже время многие люди не знают, что это такое и зачем их надо платить.

Мы дадим определение налогов, вспомним историю их происхождения, Также рассмотрим вопросы – зачем нужны налоги и почему платить налоги – это очень важная обязанность ражданина страны.

Любое современное государство не может существовать без налогов, так как именно они являются основным источником формирования бюджета.

Старая как мир истина – государство живет и крепнет за счет налогов.

Налоги появились в древние времена в период разделения общества на классы и возникновения государств, в виде «взносов» граждан для содержания публичной власти. В классической древности их значение не было так велико, как сейчас. На нужды государства тратились накопленные ранее сокровища, взималась дань с побежденного противника, широко использовался труд рабов. Да и многие государственные деятели работали не за плату, и даже тратили свои собственные средства на какие-либо государственные нужды. Так было в Древней Греции. В Древнем Риме налоги платили все, кроме полноправных граждан. Но денег не хватало и пришлось выдумывать косвенные сборы. Одним из первых налогов был введен императором Веспасианом налог на общественные туалеты. Племянник императора усомнился в почтенности таких платежей, Веспасиан ответил знаменитой фразой: «Деньги не пахнут». В дальнейшем роль налогов становилась все более очевидной, потребность в них возрастала, появлялось все больше их видов. Кроме налогов на имущество и подушной подати, в каждой стране были самые разнообразные налоги. Налоги на скот, на производство железа, в России Петр Первый ввел налог на бороды, а еще были дымной, на лапти и много других. На рубеже 19-20 веков в общих чертах практически сложилась система налогообложения, которая в различных вариантах существует и сейчас.

История знает множество разнообразных форм изымания денег и ценностей у населения: дань, барщина, полюдье, оброк, церковная десятина. Поэтому очень важно определить, что же такое налог?

Сначала обратимся к Закону «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Статья 2 гласит: «Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными органами». Определение достаточно сложное, требует пояснений. В законе как равнозначные перечисляются налоги, сборы, пошлины. Указаны «бюджеты соответствующего уровня», такие как федеральный, субъектов федерации и местный. Внебюджетные фонды бывают разные, например Пенсионный фонд, в который делают взносы как организации, так и сами граждане, и из которого выплачиваются пенсии.

В Толковом словаре Даля слово «налог» поясняется как «подати, повинности деньгами, припасами, налагаемые на сословия, на торговлю, промыслы».

Современный словарь дает совсем короткое определение: налоги – это вид обязательных платежей взимаемых государством с юридических и физических лиц.

Обратимся же к современному законодательно установленному определению налогов.

Налоги - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в виде части принадлежащих им денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 « Понятие налога и сбора» Налогового Кодекса РФ).

Существуют два очень важных понятия, связанных с налоговым законодательством: физическое лицо и юридическое.

Физическое лицо в налоговом праве это человек, обладающий налоговой дееспособностью. Это мы с вами, простые граждане, обладающие дееспособностью.

Юридические лица – это предприятия, объединения, учреждения, общественные организации. Обладают имущественной самостоятельностью, имеют имущество на праве собственности, самостоятельный баланс, счет в банке. Есть устав, учредительные документы, зарегистрированные в установленном порядке. Несут самостоятельную ответственность по своим обязательствам.

На самом деле, никто налоги платить не любит, но их платить надо потому, что:

– обязанность уплаты установлена законодательно;

– за неуплату налогов предусмотрена уголовная ответственность (ст.ст. 198, 199 УК РФ).

Но это далеко не все. Мы к государству, в котором живем, предъявляем определенные требования. Представьте такую ситуацию - Вы не платите, Ваши друзья и близкие не платят, вообще никто не платит налоги. Что тогда будет?

В таком случае у государства не будет денежных средств на выполнение своих функций, таких, как защита страны, борьба с преступностью, и т.д. Поэтому налоги надо платить, чтобы у нас была медицина, чтобы развивалось образование, работали музеи, библиотеки и чтобы жили достойно пенсионеры.

И возникает следующая схема. Мы зарабатываем деньги и какую-то их часть передаем государству. Государство их собирает и справедливо перераспределяет не на себя, а на общество.

В нашей стране самый низкий подоходный налог в Европе – 13%.

Повышенная налоговая ставка – до 30 и 35% устанавливается в отношении дивидендов, доходов от выигрышей и призов.

Существуют налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов конкретных юридических или физических лиц. Представляют собой один из элементов налоговой политики и имеют экономические или социальные льготы.

Если налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с населения, значит, размеры их, сроки и порядок уплаты, регулируются законами, которые должны быть известны тем, кто платит налоги.

В РФ существует система налогового законодательства. В нее входят законы и подзаконные нормативные акты. Это «Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», «О подоходном налоге с физических лиц», « О подоходном налоге с предприятий» и другие. К подзаконным актам относятся: указы Президента РФ, приказы и инструкции министерств и ведомств, другие правовые акты.

Закон устанавливает ответственность за нарушение налогового законодательства, права налоговых органов, виды налогов и т.д.

Налоговая грамотность – вещь очень важная. Государство возвращает своим гражданам 13% от суммы, потраченной на лечение, обучение, покупку квартиры. Все это так же прописано в налоговом законодательстве.